Даже если компания исправно платит налоги и предоставляет прозрачную отчетность, она все равно не застрахована от вероятности налоговой проверки. Это может подтвердить любой практикующий налоговый юрист.
Налоговая проверка может быть камеральной или выездной. В первом случае проверяется только документация за последний отчетный период, а сама процедура проводится на территории ФНС. Выездная проверка за редким исключением проходит на территории организации, а ФНС может затребовать документацию за 3 предшествующих года, касающуюся:
- доходов и расходов,
- начисления заработной платы,
- экономической обоснованности хозяйственных операций,
- и др.
Выездные проверки, хоть и являются редкостью, могут принести немало проблем. Как показывает практика, компании часто оказываются не готовы к визиту ФНС, и проверки не обходятся без претензий к налогоплательщику.
Опытные налоговые юристы рассказали, как минимизировать риски для компании при выездной проверке.
Как подготовиться к налоговой проверке
Лучшая стратегия компании – это вообще не попадать в поле зрения налоговой. Но если все же по вашей организации планируется проверка, у вас будет время на подготовку. Даже внеплановая проверка не может случиться неожиданно: для ее проведения должен быть издан приказ, а налогоплательщику направлено уведомление.
Какие компании обычно проверяет налоговая служба
Риск подпасть под подозрение увеличивается в следующих случаях:
- зарплаты у сотрудников в среднем ниже, чем по региону или отрасли;
- расходы компании заметно превышают доходы;
- сумма уплаченных налогов ниже среднего показателя в регионе;
- данные налоговой декларации не совпадают со сведениями о движении денежных средств на расчетном счете;
- и др.
Чтобы не стать объектом пристального внимания со стороны ФНС, лучше избегать налоговых махинаций при ведении хозяйственной деятельности. Но даже это не является абсолютной гарантией. Поэтому руководителю компании желательно знать, как подготовиться к визиту налоговой службы.
Подготовка к налоговой проверке
Если вам стало известно, что по вашей организации планируется проведение выездной проверки, не паникуйте. Лучше использовать это время для тщательной подготовки к визиту инспектора:
- Проверьте первичную и текущую документацию вашей организации на правильность оформления и законность.
- Обязательно известите партнеров и контрагентов о предстоящей проверке, чтобы они могли при необходимости подтвердить все данные.
- Проведите инструктаж персонала о том, как вести себя во время проверки.
- Подготовьте для сотрудника налоговой службы отдельный кабинет или рабочее место.
- Решите, справитесь ли вы самостоятельно, или вам потребуется помощь юриста по налоговому праву.
Как себя вести при выездной проверке
Для того, чтобы успешно пройти налоговую проверку, помочь инспектору и не навредить себе, налоговые юристы советуют придерживаться следующих правил:
- Не препятствуйте представителям налоговой службы в выполнении их работы: не вступайте в конфликт, не ограничивайте доступ на территорию компании.
- Обязательно потребуйте у сотрудников ФНС их служебные удостоверения и решение о проведении проверки.
- Передавайте и принимайте документы строго по описи. И только те документы, которые были запрошены.
- Не давайте инспектору доступ к бухгалтерским программам и базам данных – любой интересующий ФНС документа следует распечатать отдельно.
- Помните, что руководителя или любого из сотрудников могут допросить. К этому нужно быть готовым заранее, а во время допроса отвечать четко и по существу, не озвучивая дополнительных сведений.
- Во время проверки всегда действуйте в рамках закона и следите за соблюдением законности со стороны налогового инспектора.
Нужна ли помощь юриста по налоговому праву при налоговой проверке
Если в вашей компании есть юридический отдел, то скорее всего помощь со стороны не потребуется. Но даже в этом случае не лишним будет получить консультацию специалиста по налоговому праву, если в вашей команде нет юриста данного профиля.
Если же опытного и разбирающегося в налоговых вопросах юриста в вашей команде нет (а такое часто случается в случае ИП или небольших ООО), то рекомендуется воспользоваться услугами юридического сопровождения при проведении налоговых проверок. Не менее актуальной будет помощь юриста по налоговым спорам, если вы не согласны с решением ФНС и хотите его опротестовать.
Найти нужного специалиста можно, обратившись в юридическую консультацию или адвокатский кабинет.
Обращаться за помощью по вопросам налоговых проверок могут как организации, так и индивидуальные предприниматели – юридические фирмы и практикующие специалисты, как правило, предоставляют услуги налогового юриста для физических и юридических лиц.
